黃崇興Huang, Chun-Shin臺灣大學:商學研究所劉啟東Liu, ChitungChitungLiu2010-06-012018-06-292010-06-012018-06-292009U0001-1108200910033300http://ntur.lib.ntu.edu.tw//handle/246246/184543Sarbanes Oxley Act（沙賓法案）是繼一九三三年證券交易法之後，通過對美國證管會 (SEC)、公開發行企業及會計師影響最重大的財經改革法案。導入沙賓法案的遵循成本，對企業而言是相當重的負擔，直接效果卻不明顯，近年來為學術界所熱門討論的話題，亦引起實務界相當大的爭議。有美國公開上市企業都必須要遵循沙賓法案，本法案對於企業財務報告的揭露造成極大的影響，其中尤以404節影響最大。大部分的企業在沙賓法案施行前之前，並未有足夠及適當的內部控制與文件化過程。因此，沙賓法案較抽象的規範，不僅增加沙賓法案本身施行的成本，也提高了維護與企業系統升級的成本。研究透過分析我國在美國上市企業導入沙賓法案404節的成本及其產生的效益，瞭解該法案對我國企業的影響，並分析與我國相關法令規範的差異。同時，透過研究個案公司導入沙賓法案之過程，分析其遵循成本外, 亦對其董事會運作、經理團隊經營管理、會計師往來之影響與變化進一步研究。時，以沙賓法案遵循為例，進一步探討跨國上市之利弊得失。並針對沙賓法案404節原立法精神及我國相關法令，依分析結果給予適切的建議。口試委員會審定書 i 謝 ii文摘要 iiiHESIS ABSTRACT iv 錄 v目錄 vii目錄 viii一章 序 論 1一節、研究背景 1二節、研究方法 2三節、研究限制 2二章 沙賓法案及其404節的影響 3一節、沙賓法案的緣起 3二節、沙賓法案與其404節內容與綱要 4三節、沙賓法案404節數次的修訂與相關準則 20四節、美國上市企業遵循沙賓法案404節的相關統計 23五節、外國企業由美國交易所下市的個案 36三章 企業個案分析 41一節、導入沙賓法案404節的過程 41二節、導入沙賓法案404節的成本 45三節、對董事會運作的影響 46四節、對審計委員會運作的影響 48五節、對與會計師往來的影響 49六節、對經營團隊的影響 50七節、對員工的影響 51四章 未來趨勢 51一節、其他國家是否採取類似制度 51二節、日本導入日本版沙賓法案（J-SOX） 53三節、日本企業導入日本版沙賓法案過程的研究調查 55四節、中國大陸導入中國版沙賓法案（C-SOX） 58五節、J-SOX、C-SOX與美國沙賓法案的比較 61五章 強化內控制度對企業治理之影響 64一節、沙賓法案與強化企業治理 64二節、沙賓法案的立意與精神是否符合國內政經環境制度 67三節、沙賓法案與國內的內稽內控制度之差異: 逐項比較 69六章 從沙賓法案遵循看美國上市的利益分析 72一節、成本效益分析 72二節、法規衝突下的風險 75三節、退場機制與障礙 76四節、交叉上市的策略思考 77七章 結論與建議 79一節、研究結論 79二節、研究限制與後續研究建議 81考文獻 83application/pdf1314980 bytesapplication/pdfen-US沙賓法案沙賓法案404節美國公開發行公司會計監督委員會美國證券管理委員會COSO公司治理外國在美國上市企業與財務報導有關之內部控制Sarbanes Oxley Act, Section 404 of Sarbanes Oxley ActPCAOBSECCorporate GovernanceForeign Private Issuer: FPIInternal Control Over Financial Reportingthesishttp://ntur.lib.ntu.edu.tw/bitstream/246246/184543/1/ntu-98-P95748006-1.pdf